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Umsatzsteuergesetz

UStG ( Umsatzsteuergesetz )

FNA : 611-10-14

Fassung vom 21.02.2005

Inkrafttreten der Fassung: 01.01.2005

Stand: 01.11.2021

Zuletzt geändert durch:

Fondsstandortgesetz vom 03.06.2021 (BGBl. I S. 1498)

 

    Inhaltsverzeichnis







ERSTER ABSCHNITT  Steuergegenstand und Geltungsbereich

§ 1 Steuerbare Umsätze

§ 1 a Innergemeinschaftlicher Erwerb

§ 1 b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge

§ 1 c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Strei...

§ 2 Unternehmer, Unternehmen

§ 2 a Fahrzeuglieferer

§ 2 b Juristische Personen des öffentlichen Rechts

§ 3 Lieferung, sonstige Leistung

§ 3 a Ort der sonstigen Leistung

§ 3 b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen

§ 3 c Ort der Lieferung beim Fernverkauf

§ 3 d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs

§ 3 e Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in eine...

§ 3 f (weggefallen)

§ 3 g Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte

ZWEITER ABSCHNITT  Steuerbefreiungen und Steuervergütungen

§ 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen

§ 4 a Steuervergütung

§ 4 b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen

§ 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr

§ 6 Ausfuhrlieferung

§ 6 a Innergemeinschaftliche Lieferung

§ 6 b Konsignationslagerregelung

§ 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr

§ 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt

§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen

DRITTER ABSCHNITT  Bemessungsgrundlagen

§ 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe

§ 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr

VIERTER ABSCHNITT  Steuer und Vorsteuer

§ 12 Steuersätze

§ 13 Entstehung der Steuer

§ 13 a Steuerschuldner

§ 13 b Leistungsempfänger als Steuerschuldner

§ 13 c Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen

§ 13 d (weggefallen)

§ 14 Ausstellung von Rechnungen

§ 14 a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen

§ 14 b Aufbewahrung von Rechnungen

§ 14 c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis

§ 15 Vorsteuerabzug

§ 15 a Berichtigung des Vorsteuerabzugs

FÜNFTER ABSCHNITT  Besteuerung

§ 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung

§ 17 Änderung der Bemessungsgrundlage

§ 18 Besteuerungsverfahren

§ 18 a Zusammenfassende Meldung

§ 18 b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteue...

§ 18 c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge

§ 18 d Vorlage von Urkunden

§ 18 e Bestätigungsverfahren

§ 18 f Sicherheitsleistung

§ 18 g Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat

§ 18 h Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat

§ 18 i Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte...

§ 18 j Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb...

§ 18 k Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenstände...

§ 19 Besteuerung der Kleinunternehmer

§ 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten

§ 21 Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer

§ 21 a Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro

§ 22 Aufzeichnungspflichten

§ 22 a Fiskalvertretung

§ 22 b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters

§ 22 c Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung

§ 22 d Steuernummer und zuständiges Finanzamt

§ 22 e Untersagung der Fiskalvertretung

§ 22 f Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle

SECHSTER ABSCHNITT  Sonderregelungen

§ 23 Allgemeine Durchschnittssätze

§ 23 a Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1...

§ 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe

§ 25 Besteuerung von Reiseleistungen

§ 25 a Differenzbesteuerung

§ 25 b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte

§ 25 c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold

§ 25 d (weggefallen)

§ 25 e Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle

§ 25 f Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung

SIEBENTER ABSCHNITT  Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften

§ 26 Durchführung, Erstattung in Sonderfällen

§ 26 a Bußgeldvorschriften

§ 26 b (weggefallen)

§ 26 c Strafvorschriften

§ 27 Allgemeine Übergangsvorschriften

§ 27 a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

§ 27 b Umsatzsteuer-Nachschau

§ 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften

§ 29 Umstellung langfristiger Verträge



Anlage: (zu § 4 Nr. 4 a)

Anlage: (zu § 12 Absatz 2 Nummer 1, 2, 12, 13 und 14)

Anlage: (zu § 13 b Absatz 2 Nummer 7)

Anlage: (zu § 13 b Absatz 2 Nummer 11)





 Stand: 01.11.2021